Налогообложение КИК в 2025 году: Важные изменения для резидентов РФ

С 2025 года резиденты РФ должны учитывать новые изменения в налогообложении своих контролируемых иностранных компаний (КИК), которые касаются деклараций и налоговых ставок.

Отчетность по КИК в 2025

С 30 апреля 2025 года резиденты Российской Федерации обязаны отчитываться по своим контролируемым иностранным компаниям (КИК), что связано с важными изменениями в налогообложении фиксированной прибыли. Эти изменения происходят в рамках реформы налога на доход физических лиц (НДФЛ) и касаются не только налоговых обязательств для физических лиц, но и общей структуры налогообложения для владельцев КИК.

Изменения в налогообложении КИК

Согласно новым поправкам, физлица-налоговые резиденты должны подавать декларацию по своим КИК за 2024 год в налоговые органы по месту жительства. В 2025 году приняты новые налоговые ставки, которые вступают в силу и будут действовать в зависимости от общего годового дохода налогоплательщика.

Прогрессивная шкала налога на доход физических лиц выглядит следующим образом:

• 13% — при годовом доходе до 2,4 миллионов рублей;
• 15% — при доходе от 2,4 до 5 миллионов рублей;
• 18% — при доходе от 5 до 20 миллионов рублей;
• 20% — при доходе от 20 до 50 миллионов рублей;
• 22% — при доходе более 50 миллионов рублей.

Ранее фиксированный налог на прибыль КИК составлял 5 миллионов рублей в год, независимо от количества контролируемых компаний. С изменениями 2025 года налоговая база будет адаптироваться в зависимости от количества КИК, однако общий налог не превысит 25 миллионов рублей в год. Это значит, что для владельцев одной КИК налог останется на уровне 5 миллионов рублей, но для тех, у кого есть несколько компаний, надо пересчитать налоговые обязательства.

Оптимизация налоговых обязательств

Согласно новым правилам, налоговые обязательства могут существенно варьироваться в зависимости от количества контролируемых иностранных компаний. Например, владельцы нескольких КИК должны учесть, что налоговые ставки могут быть значительно выше, чем при владении одной компанией от 5 миллионов рублей до потенциальных 120 миллионов рублей в зависимости от числа компаний:

• Для 1 КИК – 27 990 000 рублей;
• Для 2 КИК – 52 718 000 рублей;
• Для 3 КИК – 75 445 300 рублей;
• Для 4 КИК – 98 172 600 рублей;
• Для 5 КИК – 120 899 900 рублей.

Это обстоятельство подталкивает владельцев КИК к необходимости пересмотра своих бизнес-структур и налоговых стратегий. Выходит, что фиксированный налог на прибыль КИК, ранее считавшийся удобным и выгодным инструментом, может оказаться менее эффективным в условиях новых налоговых правил.

Последствия для бизнеса и налоговых резидентов

В свете изменений 2025 года владельцам КИК следует внимательно проанализировать свои налоговые обязательства и рассмотреть возможность оптимизации своей зарубежной структуры. Переход на уплату налога на основании финансовой отчетности КИК может стать необходимостью для минимизации налоговых рисков и соблюдения новых правил налогообложения.

С учетом того, что модернизация законодательства о налогах — процесс динамичный, важно обращаться за консультациями к экспертам в области налогообложения, которые помогут провести исчерпывающий анализ текущей ситуации и помогут с выбором оптимальной стратегии распределения деловых активов.

Таким образом, изменения в налогообложении КИК, вступающие в силу в 2025 году, требуют от налоговых резидентов РФ своевременной реакции: сдачи деклараций, анализа налоговых обязательств, переработки стратегий бизнес-структуры и обращения в специализированное юридичеком бюро Jur-Perevod.ru (ООО «ДЖИ ЭС ЭЛЬ - ПЕРЕВОДЫ». г. Москва, тупик Магистральный 1-й, д. 5А, 5 этаж. ОГРН: 1097746501313. ИНН: 7703705039) для перевода отчетности по КИК в ФНС.

«Реклама» КБ «Ренессанс Кредит» ИНН 774400012 6 Erid - 2SDnjcKF75N